Налоговый резидент Таиланда: когда житель Пхукета платит налоги

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста: правила Таиланда меняются, а ваша ситуация может иметь свои нюансы.

Налоговый резидент Таиланда — это человек, который провёл в стране 180 дней и больше за календарный год. По опыту наших клиентов вопрос всплывает не сразу: вы купили кондо у моря, перевезли семью, а уже после первой зимовки задумываетесь, должны ли что-то платить местной казне. Прежде чем планировать условия долгосрочного пребывания в Таиланде, стоит понять, как устроена местная система подоходного налога.

Тема кажется скучной ровно до того, как касается ваших денег. Покупка жилья на острове часто идёт рука об руку с долгим пребыванием, а долгое пребывание тянет за собой налоговый статус и обязанности перед тайской налоговой. Дальше разберём по шагам: с какого момента возникает статус, что облагается налогом и как не переплатить.

Сразу оговоримся: ниже общие ориентиры, а не индивидуальный расчёт. Тайские правила обновились в 2024 году и трактуются на практике по-разному, поэтому перед крупными переводами денег в страну разумно свериться с консультантом, который знает вашу ситуацию изнутри.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Таиланда?

Граница простая: 180 дней в течение календарного года. Провели в Таиланде 180 дней и больше за год — для налоговой вы резидент, меньше, нерезидент.

Дни не обязаны идти подряд. Налоговая складывает все ваши дни на территории страны с 1 января по 31 декабря, и короткие выезды с возвращением тоже попадают в этот счёт. Поэтому зимовка с октября по март, растянутая на два календарных года, иногда даёт меньше дней в каждом из них, чем кажется на первый взгляд.

Статус считают заново каждый год. В один год вы можете оказаться резидентом, в следующий нет, если уехали раньше. От этого зависит главное: облагается ли налогом только ваш тайский доход или ещё и деньги, которые вы заводите в страну из-за рубежа.

Что облагается налогом, если вы живёте на острове

Нерезидент платит налог только с дохода из тайских источников. Резидент — с тайского дохода плюс с зарубежного дохода, который он переводит в Таиланд.

К тайским источникам относят зарплату от местного работодателя, доход от бизнеса в стране и арендные платежи за вашу недвижимость на острове. Если вы сдаёте кондо туристам или на долгий срок, эти деньги считаются тайским доходом и облагаются налогом независимо от того, сколько дней вы здесь прожили.

Зарубежный доход — это удалёнка на иностранную компанию, дивиденды, проценты, пенсия или деньги от продажи активов за пределами Таиланда. Раньше их можно было держать вне страны и спать спокойно. С 2024 года логика поменялась, и об этом отдельный разговор.

Как изменились правила с 2024 года

С 1 января 2024 года зарубежный доход облагается налогом в момент ввода в Таиланд, независимо от того, в каком году вы его заработали.

До реформы действовало мягкое правило: налог возникал, только если вы заводили заграничные деньги в страну в том же году, когда их получили. Перевели на год позже — налога нет. Приказы Налогового департамента Por. 161 и Por. 162 это окно закрыли.

Есть и послабление. Доход, заработанный до 1 января 2024 года, под новые правила не попадает: накопления прошлых лет можно заводить в страну без тайского налога. Под налог идёт то, что вы получили начиная с 2024 года и затем перевели в Таиланд, будучи в этот год резидентом.

Сколько нужно платить: ставки подоходного налога

Шкала прогрессивная, от 0 до 35 процентов. Первые 150 000 батов чистого дохода в год налогом не облагаются, дальше ставка растёт по ступеням.

Ставку применяют по ступеням, а не ко всей сумме сразу: первые 150 тысяч свободны, следующая часть идёт под 5 процентов и так далее. К необлагаемому минимуму добавляются личные вычеты и льготы, которые уменьшают базу, поэтому реальная нагрузка обычно ниже, чем выглядит по верхней ставке.

Налоговый год совпадает с календарным. Декларацию по форме PND 90 или 91 подают по итогам года, как правило до конца марта следующего года, а при подаче онлайн срок чуть длиннее. Тайский налоговый номер удобнее завести заранее, а не в последний день.

• До 150 000 батов в год: 0 процентов, это необлагаемый минимум.
• 150 001–300 000 батов: 5 процентов.
• 300 001–500 000 батов: 10 процентов.
• 500 001–750 000 батов: 15 процентов.
• 750 001–1 000 000 батов: 20 процентов.
• 1 000 001–2 000 000 батов: 25 процентов.
• 2 000 001–5 000 000 батов: 30 процентов.
• Свыше 5 000 000 батов: 35 процентов.

Как не платить налог дважды?

Между Россией и Таиландом действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно даёт зачесть налог, уже уплаченный в одной стране, против налога в другой, чтобы один и тот же доход не облагался полностью дважды.

На практике это выглядит так: если с дохода уже удержан налог за рубежом, при расчёте тайского налога его обычно можно учесть. Но зачёт не снимает обязанности разобраться: иногда право облагать доход остаётся за одной страной, иногда делится между двумя. Нужны документы, подтверждающие уплату налога, без них зачесть ничего не выйдет.

Российское налоговое резидентство тоже считают по дням, и порог там свой — 183 дня в году. Можно оказаться резидентом сразу двух стран или ни одной, и тогда вопрос, где и сколько платить, решается через соглашение и вашу конкретную ситуацию. Это тот случай, когда консультация специалиста окупается.

Налоги на саму недвижимость — это отдельная история

Подоходный налог и налоги на недвижимость путать не стоит: это разные платежи с разными правилами. Владение кондо и ваш личный налоговый статус живут по отдельным сводам норм.

При покупке и продаже жилья на острове возникают свои сборы: разовая пошлина за перенос права собственности, гербовый сбор или удерживаемый налог, ежегодный налог на землю и строения. Их размер зависит от типа объекта, срока владения и того, кто по договору их оплачивает. Подробный разбор мы собрали в материале про налоги при покупке и продаже недвижимости.

Для жителя острова отсюда две параллельные темы. Одна — личный подоходный налог по факту вашего пребывания и доходов. Вторая, расходы, привязанные к самому объекту. Считать их лучше вместе, когда вы планируете бюджет переезда или сделки.

Что это значит для тех, кто покупает кондо для жизни или аренды

Покупаете жильё под собственное проживание — ваш главный вопрос личный налоговый статус и зарубежные переводы. Покупаете под аренду, добавляется налог с арендного дохода как с тайского источника.

Сценарий для жизни выглядит так: вы проводите на острове больше 180 дней, заводите деньги на содержание и покупки, и эти переводы могут попасть под налог, если относятся к доходу 2024 года и позже. Накопления прошлых лет и грамотно оформленный зачёт по соглашению часто снимают большую часть нагрузки.

Сценарий для аренды считают иначе: доход от сдачи тайский, он декларируется здесь, зато из него вычитаются расходы на содержание и управление. Тем, кто смотрит на жильё как на источник прибыли, есть смысл сразу прикинуть налоговую сторону вместе с доходностью — мы помогаем с этим на этапе подбора объектов под инвестиции в недвижимость Пхукета.

Как подготовиться: порядок действий

Готовиться стоит до того, как наберётся 180 дней, а не после. Несколько простых шагов уберегут от штрафов и лишних переводов налога.

Самая частая ошибка — завести в страну крупную сумму, не разобравшись, к какому году относится доход и был ли с него уплачен налог дома. Пара часов на разбор ситуации заранее обходится дешевле, чем спор с тайской налоговой задним числом.

1. Посчитайте свои дни в Таиланде за календарный год честно, со всеми въездами и выездами.
2. Разделите доходы на тайские и зарубежные и пометьте, что заработано до 2024 года, а что после.
3. Соберите документы об уплаченных за рубежом налогах: они понадобятся для зачёта по соглашению.
4. Получите тайский налоговый номер, если планируете подавать декларацию.
5. Сверьте план крупных переводов денег в страну с налоговым консультантом до того, как их сделаете.

Главное

Резидентом Таиланда вас делают 180 дней на острове за календарный год. Резидент платит налог с тайского дохода и с зарубежного, который заводит в страну, по прогрессивной шкале от 0 до 35 процентов, а соглашение с Россией помогает не платить дважды. Налоги на саму недвижимость считаются отдельно.

Планируете жить или вкладываться на острове — подберите объект с трезвым расчётом налоговой стороны. Оставьте заявку на бесплатный подбор, и мы поможем учесть и доходность, и расходы, и ваш будущий статус.

Частые вопросы

Сколько дней нужно прожить в Таиланде, чтобы стать налоговым резидентом?

180 дней и больше в течение календарного года, считая все дни пребывания, даже если они не идут подряд. Меньше 180 дней — вы нерезидент и платите налог только с доходов из тайских источников.

Платит ли налог тот, кто живёт на Пхукете на удалёнке на иностранную компанию?

Если вы налоговый резидент и заводите эту зарплату в Таиланд, перевод может облагаться налогом по правилам 2024 года. Пока деньги остаются за рубежом и в страну не поступают, тайский налог с них не возникает.

Облагается ли налогом продажа квартиры за границей, если деньги перевести на Пхукет?

Доход от продажи, полученный с 2024 года, при переводе в Таиланд резидентом может попасть под налог. Средства, заработанные до 2024 года, под новые правила не подпадают. Уплаченный за рубежом налог обычно учитывается по соглашению.

Как соглашение между Россией и Таиландом защищает от двойного налога?

Оно даёт зачесть налог, уплаченный в одной стране, против налога в другой по одному и тому же доходу. Для зачёта нужны документы об уплате. Конкретный расклад зависит от вида дохода, поэтому его стоит проверить со специалистом.

Когда и как подавать налоговую декларацию в Таиланде?

Декларацию по форме PND 90 или 91 подают по итогам календарного года, как правило до конца марта следующего года. Для подачи удобно заранее получить тайский налоговый номер.

Связаны ли налоги на недвижимость с личным подоходным налогом?

Нет, это разные платежи. Сборы при покупке, продаже и ежегодный налог на землю и строения зависят от объекта, а личный подоходный налог от вашего статуса и доходов. Планировать их лучше вместе.